Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала доклад о налоговых реформах за 2026 год

Очередной выпуск ежегодного исследования, которое позволяет сравнивать налоговые реформы в разных странах, отслеживать изменения налоговой политики и выявлять основные тенденции, выпустила Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Доклад за 2026 год посвящён реформам, которые были введены или объявлены в течение 2025 календарного года: он охватывает 92 юрисдикции, участвующие в Инклюзивной рамочной программе ОЭСР/G20 по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS).
По данным ОЭСР, в прошлом году правительства проводили налоговые реформы, направленные на поддержку экономического роста и инвестиций. При этом меры по увеличению налоговых поступлений в целом оставались умеренными, несмотря на растущее давление на государственные финансы. Различия в подходах к налоговой политике между странами усилились: каждое государство выбирало решения с учётом собственной экономической ситуации и приоритетов.

В докладе рассматриваются изменения в налогообложении доходов физических лиц и социальных взносах, налогах на прибыль компаний и других корпоративных налогах, налогах на товары и услуги — включая НДС, налоги с продаж и акцизы, — а также экологических налогах и налогах на имущество.
**
📌 Ниже делимся основными выводами доклада:
**
▪ Налогообложение доходов физических лиц: многие реформы были направлены на увеличение налоговой нагрузки по мере роста доходов. Среди таких мер — повышение максимальных ставок подоходного налога и изменение правил налогообложения доходов от капитала. Во многих странах продолжали предоставлять адресные налоговые послабления домохозяйствам, испытывающим трудности из-за роста стоимости жизни. Ряд стран также вводил меры для привлечения и удержания высококвалифицированных специалистов, состоятельных лиц и собственных граждан, проживающих за рубежом

▪Социальные взносы: в ряде юрисдикций продолжилась тенденция к расширению базы, на которую начисляются социальные взносы, и повышению их ставок

▪Налогообложение компаний: реформы налога на прибыль по-прежнему были ориентированы на стимулирование инвестиций и повышение конкурентоспособности, а средняя совокупная ставка налога на прибыль компаний оставалась в целом стабильной третий год подряд. Правительства продолжали предоставлять адресные налоговые стимулы для исследований и разработок, искусственного интеллекта, оборонной отрасли и других стратегически важных секторов. Одновременно всё чаще вводились повышенные налоги для финансовых организаций и других высокоприбыльных отраслей — нередко в форме временных надбавок к налогам или налогов на сверхприбыль

▪ НДС: основное внимание уделялось цифровой экономике. В частности, обязанности по НДС распространялись на поставщиков-нерезидентов и онлайн-платформы

▪ Налоги, направленные на охрану здоровья: такие налоги часто использовались для увеличения бюджетных доходов. Среди них — налоги на сигареты, а также на новые виды табачной и никотинсодержащей продукции

▪ Экологические и энергетические налоги: некоторые юрисдикции повышали налоги на выбросы углерода или расширяли применение механизмов, устанавливающих плату за такие выбросы, в то же время другие снижали налоги на топливо или электроэнергию

▪ Налоги на имущество: реформы в этой сфере проводились реже, чем в других областях налогообложения, однако их направленность на увеличение бюджетных поступлений была более выраженной, чем в предыдущие годы

▪ Глобальный минимальный налог — Pillar Two: юрисдикции продолжали принимать законодательные меры для внедрения глобального минимального налога в рамках второго компонента международной налоговой реформы — Pillar Two

Полная версия исследования доступна здесь на английском, испанском и французском языках 👀