Налоговая реформа 2026: что нужно знать живущему на Кипре? 🏝

Налоговая реформа была проведена в "лучших кипрских традициях":
финальные тексты законов на греческом были опубликованы в официальной газете 31 декабря 2025 года, а вступили в силу они уже 1 января 2026 👌

Правила игры поменялись. Озвучиваем самое главное:

➖ изменилась прогрессивная шкала подоходного налога: теперь с облагаемых доходов платим чуть меньше налогов. Например, если у вас зарплата в 2500 EUR (минималка для сотрудников компаний с иностранным капиталом) - раньше работодатель удерживал с вашей ЗП 117.23 EUR (с учётом вычета 20%). С 1 января будет удерживать 76.08 EUR, то есть на счёт будет приходить больше
**
➖ появились налоговые вычеты на детей, оплату аренды, процентов по ипотеке за основное жилье, покупку электрокара и иные: **
возможность применения вычетов зависит от состава семьи и размера годового дохода

➖ налоговые декларации теперь обязательны к подаче всеми налоговыми резидентами Кипра в возрасте от 25 до 70 лет:
да, даже если нет дохода, а если доход есть - подавать обязаны все налоговые резиденты, независимо от возраста

➖ ввели Специальный режим налогообложения крипты:
теперь доход от продажи крипты подлежит обложению по ставке 8%, вместо прогрессивной шкалы до 35%, как было раньше

Плохо другое: раньше налогом фактически облагался только реализованный доход, когда в результате операции у нас появился фиат, теперь обмен одной крипты на другую, если в результате получился доход - подлежит обложению (пока непонятно, в какой момент будет фиксироваться факт дохода, с учётом волатильности крипты - этот вопрос принципиальный, поэтому ждём первых налоговых рулингов)

➖ Специальный режим налогообложения опционов:
а) если выгода от получения права на покупку акций и/или опционов не превышает двух месячных окладов лица в год вестнинга, такая выгода будет подлежать налогообложению по ставке 8%, а не по прогрессивной шкале, как раньше
б) в случае большей выгоды - на превышающую сумму распространяется обычная прогрессивная шкала

Изменение хорошее, но опционы от кипрских компаний делать все также невыгодно из-за неповоротливого корпоративного законодательства, так как всё равно приходится или создавать компании в иностранных юрисдикциях, или выкручиваться иным образом

➖ проценты, получаемые физическими лицами (например, начисленные в Revolut), и раньше чаще всего облагались по ставке 17% в рамках Специального взноса на нужды обороны, а теперь и вариантов других нет.
Компании, напротив, с процентов теперь могут платить только налог на прибыль, а Специальный взнос на нужды обороны с процентов к ним не применим.

Кстати, а вы знали, что Revolut и другие европейские платёжки/банки отправляют в налоговые стран ЕС информацию о начисленных дивидендах и процентах? Налоговая Кипра активно разбирает эту информацию и отправляет "письма счастья". По инсайдерской информации: пока что в обработке 2019-2020 года 🤫

➖ дивиденды в рамках Специального взноса на нужды обороны по общему правилу теперь облагаются не 17%, а 5%:
так что если закончился режим Non-Domicile - уже не так больно

➖ сам режим non-domicile все также действует 17 лет с первого года налогового резидентства:
но теперь его можно продлить на 2 периода по 5 лет каждый, а за каждое продление нужно заплатить 250 000 EUR. Имеет смысл делать если в год человек получает дивидендов не меньше чем на миллион EUR или процентов не меньше чем на 292 000 EUR
**
➖ освобождение в рамках постоянного представительства теперь нельзя применять, если оно находится в стране из “чёрного списка” ЕС:**
то есть теперь все российские ИПшки, которые как физические лица являются налоговыми резидентами Кипра, не смогут воспользоваться этим освобождением (вот здесь рассказывали подробнее)

Для ИП в других странах для применения этого освобождения увеличился минимум по эффективной налоговой ставке с 6.25% до 7.5% (в связи с увеличением ставке налога на прибыль компаний)
Для тех, кто пропустил: да, если вы налоговый резидент Кипра и у вас есть ИП в другой стране, с доходов этого ИП по общему правилу нужно платить налоги и на Кипре тоже

➖выдыхаем: освобождения от налогообложения дохода от продажи ценных бумаг и другие важные освобождения остались без изменений

Что ещё важно знать? 👀

➖ многое поменялось и для компаний, начиная с выросшего до 15% корпоративного налога (давно пора!), внедрения того же специального режима по обложению крипты, увеличения срока для переноса убытков для целей налогообложения с 5 до 7 лет, заканчивая огромным количеством незначительных донастроек и уточнений. Важно, что вычеты по IP Box, NID остались без изменений, как и специальный налоговый режим для шиппинга.

➖аренду теперь нельзя платить (и получать) наличными: только банковским переводом, по карте или “иным электронным способом”. Также с аренды теперь не надо платить Специальный взнос на нужды обороны, только налог на доход и GESY.

➖отменили Stamp Duty: никаких больше марок на договора аренды и иные документы (подробнее об изменениях)

➖ увеличились штрафы за позднюю подачу налоговой декларации и других отчётов

➖ если доход начали получать во второй половине года, предварительную декларацию (закон упрямо пишет про предварительную декларацию, фактически являющую собой занесение информации в систему Tax Portal и уплату налога) по нему можно подавать в декабре - это очень сильно облегчает жизнь, потому что ранее налоговая считала, что независимо от того, когда начали получать доход, нужно было отчитаться до конца июля и до этого же срока заплатить половину предполагаемого налога
**
➖ Налоговая борется с использованием компаний как кошельков: **если активы компании используются её акционером, то это рассматривается как доход акционера и этот доход подлежит налогообложению по ставке 10%

Вывод: реформа большая, изменений множество, в том числе и таких, которые на первый взгляд кажутся косметическими, но при более внимательном рассмотрении могут оказывать существенное влияние как на бизнес, так и на простых сотрудников.
Очень жаль, что её ввели в действие без переходного периода, и придётся разбираться во всём на ходу - многое будет понятно только после появления циркуляров от налоговой и первых рулингов..

Stay tuned: мы продолжим писать про отдельные изменения более подробно 🤞