Кипр: сертификат налогового резидентства для физических лиц 🇨🇾

На Кипре кампания по подаче налоговых деклараций за 2022 г. начнётся в апреле 2023 г.
После подачи декларации для многих станет актуальным вопрос получения местного сертификата налогового резидентства ☝🏼

Некоторые проживающие на Кипре и получающие доход исключительно на его территории, не нуждаются в сертификате - его получение для таких лиц зачастую является излишним, однако для тех, у кого есть различные источники дохода в разных странах, получение такого сертификата может быть необходимо ❗️

Приведём пример:
человек проживает на Кипре, получает зарплату, но также получает доходы от торговли ценными бумагами в России.

В России брокер выступает в качестве налогового агента и обязан удерживать налог с налогооблагаемого дохода физических лиц. По умолчанию брокер будет рассматривать граждан России как налоговых резидентов России и удерживать налог по ставке 13% (15% в случае превышения размера доходов 5 000 000 рублей).

Если вы просто уведомите брокера, что больше не являетесь налоговым резидентом России (проживаете в России менее 183 дней в календарный год), то брокер обязан будет удерживать налог по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ)https://www.google.com/url?q%3Dhttp://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9%26amp;sa%3DD%26amp;source%3Deditors%26amp;ust%3D1680533785237004%26amp;usg%3DAOvVaw3FMLH1CNpknHsKXLDyhTt2&sa=D&source=docs&ust=1680533785308221&usg=AOvVaw2jNlqSzDGQgTDlfCU3pbwd' target='_blank' rel='noopener'>.
Однако в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром доходы, полученные нерезидентом от продажи ценных бумаг в России, подлежат налогообложению только в стране налогового резидентства человека, в нашем примере - на Кипре.

Иными словами: ставка налога у источника становится 0% вместо 30%.
Чтобы брокер имел право применить такую льготу, ему необходимо предоставить сертификат, подтверждающий налоговое резиденство лица на Кипре.

Аналогичные льготы можно найти в соглашениях об избежании двойного налогообложения с Беларусью, Казахстаном, Украиной и другими странами, всего у Кипра подписаны соглашения с более чем 60 странами 🌍

Как мы рассказывали ранее, на Кипре физическое лицо может стать налоговым резидентом либо в соответствии с правилом 183 дней (человек проживает в календарный год не менее 183 дней на острове), либо в рамках «правила 60 дней», о котором мы подробно рассказывали в соответствующей статье.

Получение сертификата в рамках «правила 60 дней» возможно в авансовом порядке, в течение текущего налогового года (налоговый год на Кипре равен календарному) и даже до выполнения всех требований правила (для этого дополнительно к документам по списку ниже необходимо приложить аффидавит о намерении выполнить требования правила), однако по общему правилу сертификат налогового резидентства выдается уже после подачи налоговой декларации за соответствующий период и уплаты всех необходимых налогов и сборов ☝🏼

Завтра расскажем о том, какие конкретно документы необходимо предоставить для получения сертификата о налоговом резидентстве 🔍

#labs #labs_business #сертификатналоговогорезидентства #физическиелица