Кипр: режим IP-Box (продолжение)

Несколько дней назад мы довольно подробно рассмотрели все правила использования режима и пояснили, какие требования необходимо выполнять для того, чтобы претендовать на вычет и даже представили калькулятор для расчёта налогооблагаемой базы.
Сегодня мы хотим более простым языком объяснить, как он работает 🤗

Режим IP-Box на Кипре направлен в том числе на привлечение на остров ИТ-компаний и квалифицированного персонала из третьих стран.
Суть режима сводится к предоставлению льготного налогообложения для компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения, включая мобильные игры и другие продукты. Как мы говорили в статье о налоге на прибыль компаний, все кипрские компании подлежат налогообложению по ставке 12,5%.
Однако компании, подпадающие под режим IP-Box, имеют право на получение налогового вычета в размере до 80% от налогооблагаемой базы ☝️

📌 К примеру, компания занимается разработкой мобильных приложений.
Зарегистрировав юридическое лицо на Кипре, компания нанимает в штат разработчиков, дизайнеров и других необходимых специалистов.
Далее сотрудники компании трудятся на её благо, получают заработную плату и в результате производят готовый продукт, который распространяется через специализированные платформы, такие как App Store и Google Play.

Далее компания получает прибыль от продаж своего приложения, и данная прибыль уменьшается на произведенные компанией расходы (например, аренда офиса, зарплаты персоналу, маркетинг и другие).

В результате прибыль до уплаты налога составляет, допустим, EUR 1 000 000.
Если бы компания вела деятельность, не подпадающую под режим IP-Box, например, занималась торговлей или только покупала бы готовое программное обеспечение, не занимаясь самостоятельной разработкой, то такая прибыль полностью была бы обложена налогом на прибыль компаний, то есть по ставке 12,5% и уплаченный налог бы составил EUR 125 000.

Однако, если компания полностью удовлетворяет требованиям режима IP-Box (все требования подробно расписаны в предыдущей статье), то компания получает 80% вычет и платит налог только с EUR 200 000 - сумма налога у уплате получается всего лишь EUR 25 000. Разница ощутима - эффективная ставка налога составляет всего 2,5%.

📌 При планировании релокации компании на Кипр для использования режима IP-Box и связанных с ним налоговых преимуществ, не стоит забывать, что на Кипре довольно высокая доля налоговой нагрузки ложится на сотрудников компаний.
Здесь действует строгая шкала прогрессивного налогообложения НДФЛ (подробнее в статье), а также довольно большие сборы в различные социальные фонды, некоторые из которых перечислены здесь. Зато для акционеров компаний Кипр предлагает отличные условия — так на Кипре в течение первых 17 лет после переезда нет налога на полученные дивиденды в соответствии с правилом “Non-domicile”.

#labs #labs_business #IPBox #налоги #налоговыйрежим #cyprus #кипр