Кипр: режим IP-Box 🇨🇾

В современных условиях цифровой экономики компании в своей деятельности всё больше опираются на нематериальные активы, в частности — на интеллектуальную собственность (ИС).
Развитие IT-сектора в разных странах стимулируется путём предоставления государством льготных условий налогообложения таких активов.

📌 Кипр не стал исключением и в 2012 г. ввёл льготный режим налогообложения доходов, полученных от объектов ИС, который получил название Intellectual Property Box (далее — IP-Box).
В 2016 г. данный режим претерпел ряд изменений, причиной которым стала новая политика ОЭСР в рамках предотвращения злоупотреблений налоговыми льготами по всему миру. ОЭСР выступила за применение льготных режимов только в отношении тех объектов ИС, которые были созданы непосредственно самой компанией, претендующей на такие льготы.

Напомним, что согласно старому режиму IP-Box 80% дохода от любых объектов ИС было полностью освобождено от налогообложения. В этом случае эффективная ставка налога на прибыль составляла всего 2,5%. При этом налоговые льготы могли применять любые компании, независимо от того, создавали ли они объекты ИС сами или покупали их у третьих лиц.

📌 С 1 июля 2016 г. правила режима IP-Box на Кипре были изменены.
Важным моментом, на который в первую очередь стоит обратить внимание, является сокращение перечня объектов ИС, доходы от которых могут облагаться налогом на льготных условиях. На данный момент к таким объектам относятся только:
🔸патенты
🔸программное обеспечение
🔸полезные модели и объекты ИС, связанные с защитой растений и генетических материалов
🔸другие объекты ИС, которые являются «неочевидными, полезными и новыми», а также защищаются и сертифицируются компетентным органом Кипра или другого государства

Следующие активы перестали являться объектами режима IP-Box:
🔸фирменные наименования
🔸торговые марки и бренды
🔸права на изображения
🔸другие объекты ИС, связанные с маркетинговым продвижением товаров и услуг

Во-вторых, новым IP-Box режимом теперь могут воспользоваться только те компании, которые непосредственно сами занимаются разработкой актива, что должно быть подтверждено соответствующими Квалифицирующими затратами на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ («НИОКР» или «R&D» сокр. от «Research and Development»), связанных с разработкой, созданием и дальнейшим усовершенствованием объекта ИС.

В-третьих, согласно новым правилам не подлежит обложению налогом на прибыль только 80% от так называемого Квалифицируемого дохода.
Остальные 20% этого дохода облагаются по стандартной ставке 12,5%, то есть эффективная ставка налогообложения при использовании нового IP-Box составит те же 2,5%, что и в старом режиме, но специфика новых правил заключается в том, что далеко не весь полученный доход может считаться квалифицируемым.

Завтра продолжим и расскажем, как правильно произвести расчёты 📲

#labs #labs_business #IPBox #налоги #налоговыйрежим #cyprus #кипр