Налог на доходы физических лиц на Кипре 🇨🇾

В целях исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми резидентами Кипра являются лица, фактически находящиеся на острове более 183 дней в течение календарного года. С 1 января 2017 г. налоговым резидентом Кипра также может стать лицо, находящееся на острове 60 дней при соблюдении ряда требований.

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, уплачивают налог с налогооблагаемого дохода, полученного из источников на Кипре и за его пределами.

Законодательство Кипра в части регулирования обложения доходов физических лиц налогами и сборами базируется на двух основных законах:
Законе о налоге на доходы (The Income Tax Law of 2002) и
Законе о специальном взносе на нужды обороны Республики (The Special Contribution For The Defence Of the Republic Law of 2002).

Первый регулирует налогообложение активных доходов физического лица (например, его заработной платы), а второй – пассивных (дивидендов, процентов). Налогообложении пассивных доходов и возможность освобождения таких доходов от налогообложения на Кипре мы рассматривали в статье о статусе non-domicile, сегодня же мы остановимся на налогообложении активных доходов.

В соответствии с Законом о налоге на доход на Кипре действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физического лица. Налоги уплачиваются по указанным ставкам в зависимости от размера годового активного дохода:

Размер годового дохода, EUR > Ставка подоходного налога, %
0 – 19.500 > 0
19.501 – 28.000 > 20
28.001 – 36.300 > 25
36.301 – 60.000 > 30
60.001 и выше > 35

От налогообложения освобождаются некоторые категории дохода, в частности:
🔸20% или EUR 8,550 (выбирается наименьшее число) от размера трудового дохода
🔸50% от размера трудового дохода, если такое лицо получает заработную плату более EUR 55,000 в год
🔸вознаграждение сотрудника за выполнение трудовых обязанностей̆ за пределами Республики Кипр на протяжении более 90 дней в налоговом периоде, выплачиваемое работодателем, не являющимся налоговым резидентом Кипра – в полном объёме
🔸доход от продажи ценных бумаг — в полном объёме
🔸доход от курсовой разницы - в полном объёме (если такой доход не является результатом торговли иностранной валютой и/или валютными деривативами)
🔸единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию или по случаю смерти – в полном объёме
🔸выплаты в рамках договоров страхования жизни – в полном объёме

Законодательство также предусматривает следующие налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
🔺пожертвования в утвержденные благотворительные организации – в полном объёме
🔺взносы в профсоюзы и профессиональные организации – в полном объёме
🔺доходы от использования объектов интеллектуальной собственности – до 80%
🔺расходы связанные со сдачей имущества в аренду – 20% от рентного дохода
🔺расходы на научные исследования – в полном объёме
🔺иные установленные законом вычеты

Налоговые резиденты Кипра, чей годовой доход превышает EUR 19,500 и, соответственно, подпадает под налогообложение, обязаны ежегодно подавать декларацию по форме T.D.1 Employees.
Декларация подаётся в электронном виде через систему Taxisnet.
Подача декларации производится до 31 июля года, следующего за отчетным ☝️**
**
#labs #labs_business #налоги #кипр #ндфл #налогнадоходыфизическихлиц