📌 Налогообложение доходов ИП на Кипре

В сочетании с благоприятными климатическими условиями, налоговыми льготами, большим русскоязычным коммьюнити и многими другими факторами, Кипр является крайне притягательным местом для выходцев из постсоветского пространства.
Переехав на Кипр, при условии проживания тут больше 183 дней в календарный год, человек автоматически становится налоговым резидентом Кипра - такие лица должны подавать налоговую декларацию о своих доходах, полученных в любой точке мира, и уплачивать с них налоги на Кипре ☝️

У многих, приехавших на Кипр, в родной стране остаётся статус индивидуального предпринимателя (ЧОП, ФОП).
В нашем случае мы рассматриваем ситуацию на примере России и Кипра, но все дальнейшие положения можно применить и к ФОП в Украине, и к аналогичным структурам в Беларуси, Казахстане, а также и к большинству стран, где физическое лицо стало налоговым резидентом.

Индивидуальный предприниматель в большинстве случаев использует упрощённую систему налогообложения.
Однако соглашения об избежании двойного налогообложения не содержат в себе положения об избежании двойного налогообложения при применении субъектами упрощенной системы налогообложения.
Дело в том, что вопреки распространенному мнению, упрощенная система налогообложения не является подвидом налоговой системы, предусматривающей налогообложение прибыли, а является самостоятельным независимым режимом, предусматривающим сбор отдельных от общей системы налогообложения налогов.

Например, налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) в части описания упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) также не содержит положений, направленных на устранение двойного налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в России. Однако, несмотря на то что предприниматель освобожден от уплаты НДФЛ в России, он не становится освобожденным от уплаты НДФЛ в стране своего налогового резидентства.

В результате, в нашем примере налоговый резидент Кипра, получивший доход в России в качестве ИП, заплативший 6% по упрощенной системе налогообложения, будет обязан задекларировать данный доход и уплатить налог на этот доход на Кипре.
Зачёт налога, уплаченного в России, а равно и в любой другой стране, происходит, в случае индивидуального предпринимателя, не за счёт применения СИДН, а за счёт того, что Кипр принимает к зачёту налог, уплаченный в любой точке мира, независимо от наличия и положения СИДН.

#labs #labs_business #tax #налог #налогообложениедоходов #кипр